¿Cuál Es Su Número De Identificación Para Efectos Tributarios?

Para la mayoría de los ciudadanos y residentes estadounidenses, su número de identificación para efectos del impuesto a la renta federal es su número de seguro social. Si usted es extranjero y no es elegible para el seguro social, puede ser necesario solicitar un número de identificación personal del contribuyente. Y si usted inicia un negocio como propietario único y contrata trabajadores, o si forma una sociedad colectiva o sociedad anónima, va a necesitar un número de identificación del empleador.

Número de Seguro Social

Si usted tiene un número de seguro social y tiene que presentar una declaración del impuesto a la renta federal en los EE.UU., debe incluir su número de seguro social en su declaración. Cuando presenta su declaración en forma electrónica, el software le indicará dónde debe ingresar su número. Si presenta una declaración en papel, recuerde que tiene que escribir su número de seguro social en la declaración. Para poder proteger su identidad, el número no está incluido en la etiqueta con su nombre y dirección que viene con el paquete de instrucciones y formularios que le envían por correo.

Contribuyentes Casados

Cuando usted es casado(a) debe incluir los números de seguro social de ambos cónyuges en la declaración, independiente de que presentan una declaración conjunta o por separado. Si presentan una declaración conjunta, indique los números de seguro social en el mismo orden en que se presentan los nombres en la declaración.

Cambios

Si usted cambió su nombre durante el año, porque se casó, se divorció o por algún otro motivo, debe informar a la Administración del Seguro Social del cambio, para que sus registros coinciden con aquellos del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Dependientes

También necesita un número de identificación para cada dependiente que usted reclama en su declaración de impuestos. Por lo general, éste es el número de seguro social del dependiente.

Si usted, su cónyuge, hijo u otro dependiente no tiene un número de seguro social, debiera ir a la oficina de la Administración del Seguro Social más cercana y llenar la Forma SS-5, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social. Tendrá que mostrar prueba de su identidad, edad y ciudadanía, presentando documentos originales o copias certificadas.

• Identidad (pasaporte, licencia de conducir, tarjeta de identificación estatal)
• Edad (certificado de nacimiento o pasaporte)
• Ciudadanía (certificado de nacimiento en los EE.UU. o pasaporte estadounidense)
• Documentos del Servicio de Inmigración y Naturalización

Extranjeros

Los extranjeros que han estado admitido legalmente a los Estados Unidos como residentes permanentes o que han ingresado al país bajo otra categoría de inmigración que les autoriza para trabajar, generalmente puede conseguir un número de seguro social. Para solicitar un número, tienen que presentar la Forma SS-5 con prueba de su identidad, edad, estado de inmigración y autorización para trabajar en los Estados Unidos.

Estudiantes extranjeros en los Estados Unidos con una visa F-1 o M-1 tienen que mostrar su Forma I-20. Las visitas que tienen una visa J-1 tendrán que mostrar su Forma DS-2019.

Número de Identificación de Adopción de Contribuyente

Si usted tiene un hijo adoptado que vive en su hogar, quien usted puede reclamar como dependiente, pero áun no ha podido conseguir un número de seguro social para el hijo, puede solicitar un Número de Identificación de Adopción de Contribuyente (ATIN por sus siglas en inglés). Tiene que presentar la Forma W-7A con el IRS.

Número de Identificación Personal del Contribuyente

Ciertos extranjeros residentes o no residentes de los EE.UU., quienes no están elegible para una tarjeta de seguro social, puedan tener la necesidad de contar con un número de identificación de contribuyente para efectos tributarios, como en los siguientes casos:
• Extranjeros que tienen ingresos conectados con la conducta de una ocupación o negocio estadounidense durante cualquier parte del año.
• Extranjeros que tienen una oficina o lugar de negocios en los Estados Unidos en cualquier momento durante el año.
• Un cónyuge extranjero no residente quien está presentando una declaración conjunta con un cónyuge que es ciudadano o residente de los EE.UU..
• Un cónyuge extranjero no residente quien se trata como residente para efectos tributarios.
• Un cónyuge extranjero quien está reclamado como dependiente por otro contribuyente.
• Un extranjero quien es elegible para que otro contribuyente le reclama como dependiente.
• Los estudiantes, profesores o investigadores extranjeros no residentes quienes están obligados a presentar una declaración del impuesto a la renta federal en los EE.UU..
• Los extranjeros no residentes quienes están obligados a presentar una declaración del impuesto a la renta federal en los EE.UU. o quienes están presentando una declaración de impuestos para solicitar una devolución.

Forma W-7

Las personas quienes están en alguna de las circunstancias antes señaladas pueden solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN por sus siglas en inglés), presentando la Forma W-7 al Servicio de Impuestos Internos. Una vez conseguido, éste será el número que hay que incluir en la declaración de impuestos, en vez del número de seguro social.

El ITIN es solamente para efectos tributarios. No da a usted ni a su dependiente el derecho a los beneficios del seguro social y no cambia su estado de inmigración o su permiso de trabajo acorde a las leyes de inmigración de los Estados Unidos. La forma para solicitar el ITIN está disponible en español, la Forma W-7(SP) y se puede bajarla del sitio web del IRS.

Cuando usted solicita un ITIN, debe presentar la Forma W-7 o la W-7(SP) completada junto con la declaración de impuestos original y completada para la cual se requiere el ITIN. Una vez que se ha procesado la Forma W-7 o W-7(SP), el IRS emite el ITIN, lo asigna a la declaración de impuestos y procesa la declaración.

Pero hay algunas excepciones. En los siguientes casos, se puede solicitar un ITIN sin tener que presentar una declaración de impuestos completada:
• Usted es extranjero y está elegible para la retención del impuesto a la renta a una tasa reducida acorde a un tratado tributario que los Estados Unidos tiene con otro país, para los ingresos pasivos de bienes que tiene para la generación de ingresos (como una cuenta en una institución financiera) o para remuneraciones por servicios personales, cuando se rechazó la solicitud para un número de seguro social.
• Usted es extranjero con un crédito hipotecario sobre un bien inmueble ubicado en los Estados Unidos, para el cual tiene que declarar los intereses.
• Usted es extranjero y está enajenando un interés en un bien inmueble en los Estados Unidos.

Número de Identificación de Empleador

Un negocio que tiene empleados debe tener un número de identificación del empleador (EIN por sus siglas en inglés). Un individuo que establece un negocio como propietario único, que tiene empleados, debe tener un número de idenficación de empleador para identificar al negocio como una entidad separada. Las entidades legales, como las sociedades colectivas, sociedades anónimas, fideicomisos, sucesiones y otras entidades, también tienen que tener un número de identificación de empleador, el cual también sirve como su número de identificación del contribuyente.

¿Quién Necesita un EIN?

Usted tiene que solicitar un número de identificación de empleador en los siguientes casos:
• Usted tiene un negocio con empleados,
• Usted tiene un plan calificado de jubilación, tal como un Plan de Pensión Simplificada para los Empleados (SEP), un Plan de Incentivo de Ahorros Pares para Empleados (SIMPLE), incluyendo los planes con Arreglos Individuales de Ahorro para la Jubilación (SIMPLE IRA) y los planes con una 401(k), u otros planes calificados, como los planes Keogh o H.R. 10.
• Usted opera a su negocio como una sociedad colectiva o una sociedad anónima, incluyendo una corporación S.
• Usted presenta declaraciones de los impuestos sobre la planilla de remuneraciones, como la Forma 941, Declaración Trimestral del Impuesto Federal del Empleador, para declarar los impuestos de seguro social y Medicare, el impuesto a la renta federal retenido de los sueldos de los empleados y el impuesto patronal; la Forma 943, Declaración Anual del Impuesto Federal de Empleadores de Empleados Agrícolas, y la Forma 940, Declaración Anual del Impuesto de Desempleo del Empleador.
• Usted presenta declaraciones de impuestos sobre el uso y el consuno, como la Forma 720, Declaración Trimestral del Impuesto Federal sobre el Uso y el Consumo y la Forma 2290, Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en la Carretera.

Solicitando un EIN

Puede solicitar un número de identificación de empleador en el sitio web del IRS, o puede mandar la Forma SS-4, Solicitud para Número de Identificación de Empleador, por correo o por fax. Debiera solicitar el EIN con suficiente anticipación como para tenerlo cuando tiene que presentar una declaración de impuestos o efectuar un pago de impuestos.

Cuando hace la solicitud por el sitio web del IRS, debiera recibir su número de inmediato, una vez que se valida su información. Si lo solicita enviando la Forma SS-4 por fax, debiera recibir su número dentro de 4 días hábiles y si envia la Forma SS-4 por correo, puede demorar entre 4 y 5 semanas para recibir su EIN.

Avisando a Otros Pagadores de su EIN

Puede haber otras entidades que necesitan su número de identificación de empleador para incluir en los certificados o declaraciones que están obligadas a presentar al IRS con respecto a los pagos que han efectuado a su negocio o entidad legal. Estos incluyen pagos de intereses, dividendos, regalías y otros; los pagos efectuados a usted como un proveedor de servicios de cuidado de dependientes, si corresponde; o ciertos otros pagos efectuados a usted cuando el total de los pagos durante el ano es $600 o más. Cuando usted es propietario único de su negocio, tendrá que ser claro acerca de quién es el recipiente del pago: usted como individuo, o usted como empleador.

Declarando los Pagos que Usted Efectúa según el Número del Recipiente del Pago

En su negocio, se efectúan pagos que tienen que estar informados en declaraciones de información. Tiene que indicar en estas declaraciones el número de identificación del contribuyente que recibe el pago. Este número podría ser el número de seguro social, en el caso de pagos a individuos, incluyendo los empleados, o podría ser el número de identificación de empleador, en el caso de individuos que han establecido un negocio como propietario único, las sociedades colectivas, sociedades anónimas y otras entidades legales.

Cuando usted necesita declarar un pago y no tiene el número de seguro social o el número de identificación de empleador del recipiente del pago, puede solicitar el número enviando al recipiente una Forma W-9, Solicitud del Número de Identificación del Contribuyente y Certificación. Se puede bajar esta forma del sitio web del IRS.