¿Qué Hacer Cuando Necesita Modificar Su Declaración Del Impuesto a La Renta?

Cuando después de haber presentado su declaración del impuesto a la renta federal en los EE.UU., usted encuentra que hizo un error, dejó de aprovechar alguna deducción o crédito a que tenía derecho de reclamar, o bien dejó afuera de su declaración algún ingreso tributable, puede presentar una declaración enmendada usando la Forma 1040X.

Por lo general los errores matemáticos están corregidos por el Centro del Servicio de Impuestos Internos donde usted presentó su declaración. Ellos le avisarán de la corrección que hacen y el efecto que tiene esta corrección en el monto de la devolución que usted va a recibir, o el saldo adicional de impuesto adeudado. Cuando presenta su declaración en forma electrónica, o confecciona la declaración usando un software especializado, normalmente los errores van a aparecer en el proceso y están corregidos antes de enviar la declaración definitiva.

Sin embargo, puede ser necesario presentar una declaración enmendada si usted encuentra que no declaró correctamente:
• Su estado civil,
• El número de exenciones por dependientes,
• Sus ingresos,
• Los gastos para producir los ingresos,
• Deducciones o
• Créditos.

Forma 1040X

Se usa la Forma 1040X, "Amended U.S. Individual Income Tax Return" (Declaración Enmendada del Impuesto a la Renta Personal) para corregir la declaración original, que fuera presentada en la Forma 1040, 1040A, 1040-EZ, 1040NR o 1040NR-EZ. Se puede conseguir esta forma en las oficinas del IRS o puede bajarla de su sitio web en www.irs.gov, bajo Forms and Publications (Formas y Publicaciones) y después bajo Form and instruction number (Número de forma e instrucciones).

Cuando presenta una Forma 1040X para enmendar una declaración original, es importante indicar el año de la declaración que está enmendando, ya que se puede enmendar la declaración presentada para el año pasado o para años anteriores.

La Forma 1040X tiene tres columnas:
• En la Columna A se muestran las cifras de la declaración original, tal como se presentaron originalmente. Pero si el IRS corrigió su declaración o usted ya ha enmendado la declaración anteriormente, y necesita hacer otra enmendación, se incluyen el la columna A las cifras según la declaración modificada.
• En la Columna B se presentan los cambios que usted está efectuando, o sea las diferencias entre las cifras originales y las cifras corregidas.
• En la Columna C se presentan las cifras corregidas.

Las columnas tienen las agrupaciones generales de la declaración original y no todas las líneas detalladas.

En el espacio indicado, en el revés de la Forma 1040X, usted explica los cambios que está efectuando y los motivos por ellos. Cuando los cambios afectan a otra forma o anexo, hay que adjuntarlo a la Forma 1040X. En este caso, se llena la forma o anexo afectado con las cifras corregidas. Y si el cambio genera la necesidad de adjuntar una forma o anexo que no se presentó con la declaración original, hay que adjuntarlo a la Forma 1040X.

Cabe notar que si está enmendando una Forma 1040NR o 1040NR-EZ, hay que adjuntar a la Forma 1040X una Forma 1040 o 1040NR corregida, según corresponda. De igual forma debe explicar en el revés de la Forma 1040X los cambios que está haciendo y los motivos por ellos. En la Forma 1040 o 1040NR que está adjuntando, debe anotar "Amended" (Enmendada) en el margen superior de la forma. Presentaría la Forma 1040 si originalmente presentó la Forma 1040NR como extranjero no residente, pero debiera haber declarado como residente. Si es extranjero no residente y quiere enmendar la declaración original, enviaría la Forma 1040NR.

Si está corrigiendo sus ingresos por sueldos u otra compensación que recibió como empleado, debe adjuntar una copia de la Forma W-2 correspondiente.

¿Cuáles Son los Plazos para Presentar la Forma 1040X?

Para solicitar un reembolso, la Forma 1040X tiene que presentarse dentro de los tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original o dentro de dos años de la fecha en que usted pagó el impuesto originalmente, cualquiera de las dos fechas que sea la más tarde.

Cuando Tiene Derecho a una Mayor Devolución

Cuando usted está esperando una devolución por la declaración que envió originalmente y encuentra que hizo un error, o no aprovechó una deducción o crédito que le hubiera dado una devolución mayor, es mejor esperar hasta que recibe su devolución y después enviar la Forma 1040X. Mientras tanto, puede cobrar el cheque por la devolución original. Una vez aceptada su Forma 1040X, el IRS le enviará el monto adicional de la devolución a que tiene derecho de reclamar.

Cuando Debe un Monto Adicional de Impuestos

Cuando el cambio que efectúa a su declaración genera un saldo adicional de impuestos por pagar, debe enviar la Forma 1040X lo antes posible, para evitar los intereses que se devengan sobre el saldo adeudado. Si está enmendando la declaración para el año pasado y aún no se ha vencido el plazo original para la declaración (normalmente el 15 de abril), puede evitar la multa y los intereses si presenta la Forma 1040X y paga el impuesto adeudado antes que vence este plazo.

Si presenta la Forma 1040X fuera del plazo original, que sea para el año pasado o un año anterior, está sujeto a una multa e intereses sobre el saldo adeudado.

Aviso del IRS de Declaración Incompleta

Cuando el IRS recibe las declaraciones de impuestos, se lleva a cabo un proceso para comparar las cantidades declaradas con las cantidades que los pagadores de ingresos tributables informan al IRS en declaraciones informativas como las Formas W-2 y 1099. Si por medio de este proceso se determina que usted no declaró algún ingreso o no reclamó alguna deducción o crédito, o declaró un monto que no concuerda con la cantidad informada por el pagador, usted podría recibir un aviso del IRS. Este aviso es el CP-2000, Aviso de Declaración Incompleta.

Con este aviso el IRS le informa a usted los cambios que propone y el resultado de estos cambios en cuanto a la cantidad de impuestos que usted adeuda o el reembolso que le corresponde. El aviso debe tener un resumen y detalles de las cantidades que usted declaró, las cantidades informadas al IRS por medio de las otras declaraciones informativas, y el aumento o la reducción en su ingreso neto tributable. Además, debe indicar el nombre y número de identificación del pagador, la forma en que presentó la información al IRS, como la Forma W-2 o 1099, y el número de seguro social de la persona a quién los pagos fueron emitidos.

Qué Hacer con el Aviso

Usted debe revisar cuidadosamente la información presentada en este aviso para comprobarla. El aviso incluye una página para su respuesta, donde puede indicar si está de acuerdo o no con los cambios propuestos. Hay que seguir las instrucciones en el aviso y puede ser necesario incluir una declaración enmendada, en la Forma 1040X, con su respuesta.

Si está de acuerdo con los cambios y esto significa un saldo adeudado de impuestos, usted puede:
• Enviar su respuesta con el pago, dentro de 30 días desde la fecha del aviso, para evitar cargos de intereses adicionales,
• Enviar su respuesta sin el pago y el IRS le enviará una factura por la cantidad adeudada más intereses,
• Solicitar un acuerdo de pagos a plazos, en línea en el sitio web del IRS en www.irs.gov o enviando su respuesta con la Forma 9465, Installment Agreement Request (Solicitud de Acuerdo para Pagar a Plazos).

No debe enviar una declaración enmendada y no debe firmar el aviso si no está de acuerdo con los cambios propuestos. En este caso, hay que enviar su respuesta indicando que no está de acuerdo. Debe explicar porqué no está de acuerdo a través de una declaración firmada, que debe adjuntar a su respuesta, junto con cualquiera documentación que respalda su posición.

Tiene un plazo de 30 días para responder al aviso CP-2000. Si vive fuera de los Estados Unidos tiene un plazo de 60 días.

Otras Consideraciones

Usar los Datos Correspondientes al Año que Está Enmendado

Ya que ciertos montos que afectan su declaración de impuestos puedan variar de un año a otro, como la deducción estándar, las exenciones y las tablas de impuestos, hay que fijarse que está usando los datos correspondientes al año que está enmendando y no los datos del año en curso.

Efecto de un Cambio en el Ingreso Bruto Ajustado

Cuando modifica la cantidad de su ingreso bruto ajustado, esto tiene un efecto en otras partidas de su declaración, como sus deducciones detalladas, ciertos créditos, el monto de beneficios de seguro social que puedan ser tributables y otras. Tendrá que considerar este efecto cuando confecciona la Forma 1040X.

¿Dónde se Envía la Forma 1040X?

La Forma 1040X se envía por correo normal, a la dirección del Centro del IRS correspondiente al lugar donde usted vive. Se puede encontrar estas direcciones en las instrucciones para la Forma 1040X.

Si está presentando una declaración enmendada en respuesta a un aviso del IRS (como el Aviso CP-2000), debe enviarla a la dirección indicada en el aviso.

Declaración Enmendada del Estado o Localidad

Cuando presenta una Forma 1040X para enmendar su declaración del impuesto a la renta federal, también puede ser necesario enmendar su declaración estatal o local, si corresponda. Para información sobre el proceso para enmendar una declaración estatal o local, debe consultar al Department of Revenue (Administración de Renta) u organismo similar del gobierno estatal o local donde presentó su declaración original.

Tiempo para Procesar la Forma 1040X

Puede demorar entre 2 y 3 meses para procesar su Forma 1040X federal.